UBO
Betekenis, verplichtingen en register
UBO-transparantie is een essentieel onderdeel van effectieve compliance. Organisaties krijgen hiermee beter zicht op eigendomsstructuren en bijbehorende risico’s.
Wat is een UBO (Ultimate Beneficial Owner)?
Een UBO (Ultimate Beneficial Owner) is de uiteindelijk belanghebbende van een organisatie. Dit is altijd een natuurlijk persoon die direct of indirect zeggenschap heeft over een onderneming. UBO’s spelen een cruciale rol binnen compliance, omdat zij transparantie bieden in eigendomsstructuren en helpen bij het voorkomen van fraude, witwassen en andere financiële risico’s.
Wat betekent UBO?
Een persoon wordt aangemerkt als UBO wanneer hij of zij:
direct of indirect meer dan 25% van de aandelen of stemrechten bezit, of
op andere wijze feitelijke controle uitoefent over de organisatie.
UBO’s zijn een verplicht onderdeel van onder meer KYC- en CDD-processen. Door UBO’s vast te stellen krijgen organisaties inzicht in wie er daadwerkelijk achter een bedrijf zit.
Wat is een pseudo-UBO?
In sommige gevallen is er geen natuurlijke persoon aan te wijzen die voldoet aan de 25%-drempel of feitelijke controle uitoefent. In dat geval wordt het hoger leidinggevend personeel aangewezen als UBO. Dit wordt een pseudo-UBO genoemd. Pseudo-UBO’s worden alleen gebruikt wanneer:
- geen echte UBO kan worden vastgesteld, of
- eigendomsstructuren onvoldoende duidelijk zijn.
Waarom zijn UBO's belangrijk voor compliance?
UBO-transparantie is essentieel om risico’s te beheersen. Zonder inzicht in UBO’s bestaat het gevaar dat organisaties onbewust zaken doen met:
- personen op sanctielijsten
- Politically Exposed Persons (PEP’s)
- betrokkenen bij fraude, corruptie of witwassen
Daarom is het vaststellen en blijvend monitoren van UBO’s een kernonderdeel van compliance-verplichtingen.
Is het registreren van UBO's verplicht?
UBO-verplichting in Nederland
In Nederland is het registreren van UBO’s verplicht, maar dit hangt af van de rechtsvorm van de organisatie. De registratie vindt plaats bij de Kamer van Koophandel (KvK).UBO-verplichting binnen de EU
Binnen de Europese Unie is afgesproken dat elk EU-land een UBO-register moet bijhouden. Deze registers zijn nationaal ingericht en verschillen in toegankelijkheid en detailniveau.Internationale verschillen
Buiten de EU gelden uiteenlopende regels. In veel landen is het registreren van UBO’s niet verplicht, waardoor UBO-informatie vaak beperkt of niet beschikbaar is.UBO-register in Nederland
- voor- en achternaam
- geboortejaar
- nationaliteit
- aard en omvang van het belang
Deze rechtsvormen zijn verplicht om hun UBO(‘s) te registeren:
- Besloten en naamloze vennootschappen die niet beursgenoteerd zijn (en 100% dochterondernemingen van deze vennootschappen)
- Europese coöperatieve vennootschappen (SCE’s)
- Europese naamloze vennootschappen (SE’s)
- Europese economische samenwerkingsverbanden die een zetel in Nederland hebben (EESV)
- Verenigingen
- Stichtingen
- Kerkgenootschappen
- Coöperaties
- Maatschappen
- Verenigingen onder firma (vof’s)
- Commanditaire vennootschappen (cv’s)
- Rederijen
De volgende rechtsvormen zijn dit niet verplicht.
- Beursgenoteerde vennootschappen (NV’s en BV’s)
- Eenmanszaken
- Publiekrechtelijke rechtspersonen
- Verenigingen met beperkte rechtsbevoegdheid die geen onderneming voeren
- Vereniging van Eigenaren (VvE’s)
- Overige privaatrechtelijke rechtspersonen zoals historische rechtspersonen (gildes)
Heeft ieder land een UBO-register?
Nee, een UBO-register is niet verplicht wereldwijd. Er is geen internationaal UBO-register. Binnen de EU is deze verplichting er wel en hebben alle Europese landen een UBO-register. Deze kun je vaak opvragen bij de lokale kamer van koophandel. Hier zitten wel een aantal haken en ogen aan. Een UBO vaststellen kan internationaal best lastig zijn zodra je buiten de EU zaken doet. Er is helaas geen internationale lijst van UBO’s. De beste kans van slagen heb je door een internationale partner hierin te vinden.
Het vaststellen van UBO’s in de praktijk is vaak complexer dan de wetgeving doet vermoeden. Lees hier hoe organisaties hiermee omgaan.
Zie ook de officiële UBO pagina van de Kamer van Koophandel.
UBO is onderdeel van Compliance Management. Lees hier meer over op onze Compliance pagina.
